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            厲害了!這名會計為公司節稅百萬,竟是依靠這兩個字!

            來源:
            西昌巧手軟件科技有限公司
            作者:
            西昌巧手軟件科技有限公司
            發布時間:
            2018年08月16 16:31
            瀏覽:
            1570

            厲害了!這名會計為公司節稅百萬,竟是依靠這兩個字!

                     

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                                今天                

            100萬的增值稅不能抵扣


            這家公司購買了一棟價值1100萬元的不動產專門作為員工餐廳食堂,取得了稅率10%的增值稅專用發票,會計看著這份發票上的進項稅額100萬元,竟然犯了愁!明明是專用發票,卻沒法抵扣,因為稅務政策明確規定:固定資產、無形資產、不動產專用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的的不可以抵扣增值稅。


            100萬元的增值稅可以抵扣了

            會計突然想到了兩個字:混用!


            對,稅法上僅僅是說專用于集體福利等的不可以抵扣增值稅,并沒有說混用的也不讓抵扣。


            反正食堂的二樓和三樓閑置,公司正好把二樓用作會議室開會用,把三樓當做倉庫用于儲存日常物資。


            這樣,100萬元的增值稅可以抵扣了!


            100萬元的增值稅需分期抵扣


            提醒一下:

            不動產的增值稅抵扣不得一次性抵扣完畢,需要分期抵扣。


            購買不動產認證當月的處理:

            借:固定資產-房產 1000萬元

               應交稅費-應交增值稅-進項稅額 60萬元

               應交稅費-待抵扣進項稅額      40萬元

            貸:銀行存款   1100萬元


            第13個月的處理:

            借:應交稅費-應交增值稅-進項稅額 40萬元

            貸:應交稅費-待抵扣進項稅額      40萬元


            來源:郝老師說會計

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